Новая форма справки для социальных и «долгосрочных» вычетов: что меняется с 1 сентября 2026 года

ФНС утвердила обновлённую форму справки, подтверждающей право на социальный вычет по договорам страхования и вычеты на долгосрочные сбережения. Документ вступает в силу 1 сентября 2026 года и заменяет прежний бланк, расширяя перечень отражаемых вычетов.

Что важно

• Суть за 30 секунд: С 1 сентября 2026 года для подтверждения социального вычета по страхованию и вычетов на долгосрочные сбережения применяется новая форма справки, учитывающая последние изменения НК РФ.
• Кого касается: Граждане, Налогоплательщики, Страхователи, Налоговые органы
• Что сделать: Обновить шаблоны справок и заявлений до 1 сентября 2026 года, проверить соответствие новой форме приказа ФНС № БВ-1-11/376@.
• Срок/дата: 01.09.2026
• Проверить документ: Проверить документ

Контекст и предпосылки

До 2026 года форма справки о неполучении (получении) социального вычета по договорам добровольного страхования и вычетов на долгосрочные сбережения регулировалась приказом ФНС от 18.10.2024 № ЕД-7-11/876@. Однако с принятием Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ в статью 219.2 НК РФ был добавлен новый вид вычета — на долгосрочные сбережения по подпункту 5 пункта 1. Это потребовало актуализации формы справки, чтобы налоговые органы могли подтверждать факт получения или неполучения такого вычета. Кроме того, развитие электронного документооборота между ФНС и страховыми организациями обусловило утверждение новых форматов обмена информацией.

Юридический разбор

Приказ ФНС от 04.06.2026 № БВ-1-11/376@ утверждает новую форму справки, которая заменяет ранее действовавший бланк. Ключевое изменение — включение в справку отдельной строки для указания факта получения или неполучения налогового вычета на долгосрочные сбережения, предусмотренного подпунктом 5 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ. Ранее форма охватывала только вычеты по подпунктам 1 и 2 указанной статьи. Теперь справка может подтверждать статус вычета по трём основаниям: социальный вычет по страхованию (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ) и вычеты на долгосрочные сбережения (подп. 1, 2, 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).

Структура справки осталась схожей: она выдаётся налоговым органом по заявлению налогоплательщика (страхователя) и содержит сведения о договоре, сумме уплаченных взносов, а также отметку о том, получал ли заявитель вычет за указанный год. Однако в новой форме уточнены реквизиты и добавлены поля для отражения вычета по новому основанию.

Одновременно приказ ФНС от 03.06.2026 № ЕД-1-11/374@ утвердил электронные форматы документов, используемых при обмене информацией о подтверждении неполучения или получения вычетов. Это обеспечивает автоматизированную передачу данных между налоговыми органами и страховыми организациями (НПФ), что ускоряет процесс подтверждения права на вычет.

Практический смысл изменений: налогоплательщики, заключившие договоры долгосрочных сбережений по новым правилам, смогут получить в налоговом органе справку, необходимую для освобождения от НДФЛ при выплатах по таким договорам (в соответствии со ст. 213.1 НК РФ). Страховые организации и НПФ, в свою очередь, должны будут использовать новые форматы для запроса и получения подтверждений.

Возможные сценарии

• Налогоплательщик, заключивший договор долгосрочных сбережений после 1 сентября 2026 года, обращается в налоговый орган за справкой по новой форме для подтверждения неполучения вычета. Налоговый орган выдаёт справку с отметкой по подпункту 5 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ.
• Страховая организация до 1 сентября 2026 года продолжает использовать прежнюю форму справки для обмена с ФНС, но после указанной даты переходит на новый формат, чтобы избежать отказа в приёме документов.
• Налогоплательщик, получивший справку по старой форме в августе 2026 года, использует её для подтверждения вычета за 2025 год – справка действительна, так как выдана до вступления в силу нового приказа.
• ФНС отказывает в выдаче справки по новой форме, если заявление подано до 1 сентября 2026 года, поскольку приказ ещё не вступил в силу.

Прогноз

Оценка редакции, а не гарантированный исход:

Внедрение новой формы справки и электронных форматов обмена информацией упростит администрирование вычетов на долгосрочные сбережения, особенно с учётом расширения перечня оснований. Вероятно, в 2026–2027 годах ФНС выпустит дополнительные разъяснения о порядке заполнения справки для случаев комбинирования нескольких видов вычетов. Для налогоплательщиков критически важно своевременно обновить шаблоны заявлений и проверять актуальность формы при каждом обращении в налоговый орган.

Источники

• Приказ Федеральной налоговой службы от 04.06.2026 № БВ-1-11/376@ "Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком (страхователем) социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1, 2 и 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком (страхователем) суммы соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан" (Официальный интернет-портал правовой информации)
• Приказ Федеральной налоговой службы от 03.06.2026 № ЕД-1-11/374@ "Об утверждении форматов документов, используемых в рамках обмена информацией о подтверждении неполучения страхователем социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1, 2 и 5 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо факта получения страхователем суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в электронной форме" (Официальный интернет-портал правовой информации)

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной юридической консультацией. Перед действиями проверьте актуальную редакцию нормативных актов.