Справка ФНС о количестве договоров страхования жизни и долгосрочных сбережений: что изменится с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года для освобождения от НДФЛ по договорам страхования жизни и долгосрочных сбережений налогоплательщикам потребуется подтвердить соблюдение лимита по количеству договоров. ФНС утвердила форму и порядок заполнения соответствующей справки.

Что важно

• Суть за 30 секунд: С 1 сентября 2026 года для освобождения от НДФЛ по договорам страхования жизни и долгосрочных сбережений потребуется справка от ФНС, подтверждающая, что у налогоплательщика не более двух таких договоров одновременно.
• Кого касается: Граждане, Налогоплательщики, Страховые организации, Негосударственные пенсионные фонды
• Что сделать: Налогоплательщикам, имеющим договоры страхования жизни или долгосрочных сбережений, следует ознакомиться с новой формой справки и порядком её получения в налоговом органе для подтверждения права на освобождение от НДФЛ.
• Срок/дата: 01.09.2026
• Проверить документ: Проверить документ

С 1 сентября 2026 года вступает в силу приказ ФНС России от 15.06.2026 № ЕД-1-11/396@, утверждающий форму и порядок заполнения справки, подтверждающей соблюдение условия о количестве договоров добровольного страхования жизни или долгосрочных сбережений. Эта справка станет обязательным документом для применения освобождения от НДФЛ по доходам в виде страховых выплат и выкупных сумм. Разбираем ключевые вопросы, которые возникают у налогоплательщиков.

В чём суть нового требования?

Налоговый кодекс РФ (подп. 5 п. 1 ст. 213 и п. 1 ст. 213.1) освобождает от НДФЛ страховые выплаты и выкупные суммы по договорам добровольного страхования жизни и долгосрочных сбережений при соблюдении ряда условий. Одно из них — в течение срока действия договора налогоплательщик не должен быть выгодоприобретателем (участником) одновременно более чем по двум другим аналогичным договорам. Теперь для подтверждения этого условия налогоплательщик должен получить в налоговом органе специальную справку. Без неё страховая организация или НПФ не смогут применить освобождение при выплате дохода.

Как выглядит справка и что в ней указывается?

Форма справки (КНД 1160507) утверждена приложением № 1 к приказу. В ней указываются: номер и дата справки; наименование налогового органа; реквизиты заявления налогоплательщика; ИНН, ФИО и паспортные данные налогоплательщика; данные договора (дата, номер); наименование, ИНН и КПП страховой организации или НПФ; подтверждение соблюдения условия о количестве договоров. Справка подписывается должностным лицом налогового органа.

Как получить справку?

Справка выдаётся территориальным налоговым органом по заявлению налогоплательщика. В заявлении необходимо указать данные договора, по которому требуется подтверждение. Порядок подачи заявления (лично, по почте, через ЛК) приказом не регламентируется — следует руководствоваться общими правилами взаимодействия с налоговыми органами. Рекомендуем уточнить в своей инспекции возможность подачи заявления через личный кабинет налогоплательщика.

Какие договоры учитываются при подсчёте лимита?

Для договоров добровольного страхования жизни учитываются все договоры, по которым налогоплательщик является выгодоприобретателем. Для договоров долгосрочных сбережений — все договоры, участником которых он является. Важный нюанс: при прекращении договора долгосрочных сбережений с переводом выкупных сумм в другой НПФ такой договор не учитывается в лимите. Это прямо предусмотрено формой справки.

С какой даты применяется новый порядок?

Приказ вступает в силу 1 сентября 2026 года. С этой даты для получения освобождения от НДФЛ по договорам страхования жизни и долгосрочных сбережений необходимо представить справку налогового органа. До этой даты продолжают действовать прежние правила подтверждения условий освобождения.

Что будет, если не получить справку?

Без справки страховая организация или НПФ не вправе применить освобождение от НДФЛ при выплате страховой суммы или выкупной суммы. Это означает, что с дохода будет удержан налог по ставке 13% (или 15% с превышения 5 млн руб.). Впоследствии налогоплательщик сможет вернуть излишне удержанный налог, подав декларацию 3-НДФЛ и подтвердив соблюдение условий, но это потребует дополнительных действий и времени.

Источники

• Приказ Федеральной налоговой службы от 15.06.2026 № ЕД-1-11/396@ "Об утверждении формы и порядка заполнения справки о соблюдении предусмотренного абзацем третьим подпункта 5 пункта 1 статьи 213 или абзацем девятым пункта 1 статьи 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации условия о количестве договоров добровольного страхования жизни или договоров долгосрочных сбережений" (Официальный интернет-портал правовой информации)

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной юридической консультацией. Перед действиями проверьте актуальную редакцию нормативных актов.