Магаданская область ввела пониженные ставки УСН для IT-компаний на 2026–2030 годы: 2,5% и 7%

С 23 июня 2026 года в Магаданской области действуют пониженные ставки по упрощенной системе налогообложения для IT-компаний: 2,5% при объекте «доходы» и 7% при объекте «доходы минус расходы». Льгота распространяется на правоотношения с 1 января 2026 года и будет действовать до конца 2030 года.

Что важно

• Суть за 30 секунд: IT-компании Магаданской области могут применять ставки УСН 2,5% (доходы) и 7% (доходы минус расходы) до 2030 года, при условии регистрации в регионе, статуса МСП и включения в реестр российского ПО или аккредитации.
• Кого касается: Бизнес, ИП, Юристы
• Что сделать: Проверить соответствие критериям (регистрация в Магаданской области, статус МСП, правообладание ПО из реестра или аккредитация) и применить пониженные ставки при расчете УСН за 2026 год.
• Срок/дата: 23.06.2026 (вступление в силу), распространяется на правоотношения с 01.01.2026
• Проверить документ: Проверить документ

Магаданская область приняла закон, который существенно снижает налоговую нагрузку для IT-компаний на упрощенной системе налогообложения. Разбираем, кто и на каких условиях может платить налог по ставкам 2,5% и 7% вместо стандартных 6% и 15%, и как это повлияет на расчеты с бюджетом в 2026 году.

Какие ставки УСН установлены для IT-компаний в Магаданской области?

Законом Магаданской области от 19.06.2026 № 3107-ОЗ на 2026–2030 годы установлены пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области информационных технологий:

- 2,5% – если объект налогообложения «доходы»;

- 7% – если объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для сравнения: стандартные ставки по УСН в регионе составляют 6% и 15% соответственно. Таким образом, экономия для IT-компаний может достигать 3,5 процентных пункта при объекте «доходы» и 8 процентных пунктов при объекте «доходы минус расходы».

Кто имеет право на пониженные ставки?

Право на применение пониженных ставок возникает у налогоплательщиков, одновременно соответствующих следующим критериям:

1. Осуществление видов экономической деятельности по кодам ОКВЭД:

- 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги»;

- 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность».

2. Регистрация на территории Магаданской области.

3. Признание субъектом малого или среднего предпринимательства (МСП) в соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ и включение в единый реестр МСП.

4. Наличие статуса правообладателя программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российского ПО, и (или) наличие государственной аккредитации российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

Важно: все четыре условия должны выполняться одновременно. Если хотя бы одно не соблюдено, применять пониженные ставки нельзя.

С какого момента можно применять новые ставки?

Закон вступает в силу на следующий день после официального опубликования – 23 июня 2026 года. При этом он распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года. Это означает, что IT-компании, соответствующие критериям, могут пересчитать налог (авансовые платежи) за весь 2026 год по пониженным ставкам. Например, если компания платила авансовые платежи за I квартал и полугодие 2026 года по стандартным ставкам 6% или 15%, она вправе сделать перерасчет и учесть переплату в следующих платежах или вернуть ее.

Как долго будут действовать пониженные ставки?

Пониженные ставки установлены на 2026–2030 годы, то есть применяются начиная с налогового периода 2026 года и заканчивая налоговым периодом 2030 года. Последний раз их можно будет использовать при расчете налога за 2030 год. Если компания утратит право на льготу в течение этого периода (например, исключена из реестра МСП или лишилась аккредитации), она обязана перейти на стандартные ставки с того отчетного (налогового) периода, в котором право было утрачено.

Как рассчитать налог по новым ставкам? Пример для объекта «доходы».

Допустим, IT-компания на УСН с объектом «доходы» получила за 2026 год доход в размере 10 000 000 рублей. Сумма уплаченных страховых взносов за сотрудников – 500 000 рублей.

Расчет по стандартной ставке 6%:

- Налог = 10 000 000 × 6% = 600 000 руб.

- Уменьшение на взносы (не более 50% налога) = 300 000 руб.

- Налог к уплате = 600 000 – 300 000 = 300 000 руб.

Расчет по пониженной ставке 2,5%:

- Налог = 10 000 000 × 2,5% = 250 000 руб.

- Уменьшение на взносы (не более 50% налога) = 125 000 руб.

- Налог к уплате = 250 000 – 125 000 = 125 000 руб.

Экономия составит 175 000 рублей.

Как рассчитать налог по новым ставкам? Пример для объекта «доходы минус расходы».

IT-компания на УСН «доходы минус расходы» получила доход 10 000 000 рублей, расходы составили 7 000 000 рублей (включая зарплату, аренду, взносы).

Расчет по стандартной ставке 15%:

- Налоговая база = 10 000 000 – 7 000 000 = 3 000 000 руб.

- Минимальный налог = 10 000 000 × 1% = 100 000 руб.

- Налог по ставке 15% = 3 000 000 × 15% = 450 000 руб.

- К уплате – 450 000 руб. (так как он больше минимального).

Расчет по пониженной ставке 7%:

- Налоговая база = 3 000 000 руб.

- Минимальный налог = 100 000 руб.

- Налог по ставке 7% = 3 000 000 × 7% = 210 000 руб.

- К уплате – 210 000 руб.

Экономия – 240 000 рублей.

Что делать, если компания зарегистрирована в Магаданской области, но работает удаленно по всей России?

Закон не содержит ограничений по месту фактического осуществления деятельности. Ключевое условие – регистрация налогоплательщика на территории Магаданской области. Если компания стоит на учете в налоговом органе Магаданской области и соблюдает остальные критерии, она вправе применять пониженные ставки, даже если сотрудники работают удаленно из других регионов. Однако рекомендуем проверить, не возникнет ли в такой ситуации споров о месте получения дохода, и при необходимости получить разъяснения в УФНС.

Источники

• Закон Магаданской области от 19.06.2026 № 3107-ОЗ "Об установлении на территории Магаданской области на 2026-2030 годы налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области информационных технологий" (Официальный интернет-портал правовой информации)

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной юридической консультацией. Перед действиями проверьте актуальную редакцию нормативных актов.