Я, как самозанятый, могу участвовать в закупках по 44-ФЗ или только ИП и ООО?

Самозанятые граждане (плательщики налога на профессиональный доход) могут участвовать в закупках по 44-ФЗ наравне с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Закон № 44-ФЗ не содержит ограничений по организационно-правовой форме участника — главное, чтобы лицо соответствовало единым требованиям к участникам закупки (ст. 31 44-ФЗ).

Правовой статус самозанятого как участника закупок

Согласно ч. 1 ст. 3 44-ФЗ, участником закупки может быть любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала, за исключением юридического лица, местом регистрации которого является государство или территория, включенные в утверждаемый в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) в отношении юридических лиц, а также любое физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

Самозанятый — это физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Поскольку 44-ФЗ допускает участие физических лиц, самозанятые вправе подавать заявки и заключать государственные контракты.

Требования к участникам закупок

Все участники, включая самозанятых, должны соответствовать единым требованиям, установленным ч. 1 ст. 31 44-ФЗ:

• непроведение ликвидации участника закупки — юридического лица и отсутствие решения арбитражного суда о признании участника закупки — юридического лица или индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства (для самозанятого без статуса ИП это требование неприменимо);
• неприостановление деятельности участника закупки в порядке, установленном КоАП РФ, на дату подачи заявки;
• отсутствие у участника закупки недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ за прошедший календарный год, размер которых превышает 25% балансовой стоимости активов участника закупки (для самозанятого — отсутствие задолженности, превышающей 25% его доходов за прошлый год);
• отсутствие у участника закупки — физического лица либо у руководителя, членов коллегиального исполнительного органа, лица, исполняющего функции единоличного исполнительного органа, или главного бухгалтера юридического лица судимости за преступления в сфере экономики и (или) преступления, предусмотренные статьями 289, 290, 291, 291.1 УК РФ (за исключением лиц, у которых такая судимость погашена или снята), а также неприменение в отношении указанных физических лиц наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, которые связаны с поставкой товара, выполнением работы, оказанием услуги, являющихся объектом осуществляемой закупки, и административного наказания в виде дисквалификации;
• обладание участником закупки исключительными правами на результаты интеллектуальной деятельности, если в связи с исполнением контракта заказчик приобретает права на такие результаты;
• отсутствие конфликта интересов с заказчиком.

Дополнительные требования могут устанавливаться Правительством РФ для отдельных видов закупок (ч. 2 и 2.1 ст. 31 44-ФЗ), но они, как правило, касаются наличия опыта, деловой репутации, финансовых ресурсов и не исключают самозанятых по формальному признаку.

Особенности участия самозанятых

При участии в закупках самозанятому необходимо учитывать:

• Обеспечение заявки и контракта. Самозанятый может предоставить обеспечение как денежными средствами, так и банковской гарантией. Однако получение банковской гарантии для физического лица без статуса ИП может быть затруднено — банки чаще выдают гарантии ИП и юрлицам. Рекомендуется заранее уточнить условия в банках.
• Налогообложение. Доходы от исполнения госконтракта облагаются налогом на профессиональный доход по ставке 4% (при расчетах с физическими лицами) или 6% (при расчетах с юрлицами и ИП). Заказчик — государственный орган или бюджетное учреждение — является юридическим лицом, поэтому применяется ставка 6%. Самозанятый обязан выдать чек через приложение «Мой налог».
• Отсутствие НДС. Самозанятые не являются плательщиками НДС, поэтому цена контракта для заказчика будет указана без НДС. Это может быть преимуществом при участии в закупках, где цена — основной критерий.
• Ограничения по видам деятельности. Самозанятый не вправе заниматься деятельностью, запрещенной для плательщиков НПД (например, перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых). Если объект закупки предполагает такую деятельность, участвовать нельзя.

Пошаговый алгоритм участия в закупке

1. Получите электронную подпись. Для участия в электронных процедурах необходима квалифицированная электронная подпись (КЭП). Самозанятый может получить КЭП в аккредитованном удостоверяющем центре.
2. Зарегистрируйтесь в ЕИС. Пройдите регистрацию в Единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС) на сайте zakupki.gov.ru. Для этого потребуется КЭП и подтвержденная учетная запись на Госуслугах.
3. Откройте специальный счет. Для внесения обеспечения заявок в электронных процедурах потребуется специальный счет в уполномоченном банке (перечень банков утвержден Правительством РФ).
4. Найдите подходящую закупку. В ЕИС или на электронных площадках отберите процедуры, где участником может быть физическое лицо. Обратите внимание на извещение и документацию — в них не должно быть ограничений по статусу ИП или юрлица (если такие ограничения есть, они могут быть обжалованы).
5. Подготовьте заявку. Заявка подается по форме, установленной документацией. В составе заявки обычно требуются: декларация о соответствии единым требованиям, согласие на поставку товара/выполнение работ/оказание услуг, конкретные показатели товара (если закупка товара). Самозанятый декларирует свой статус и отсутствие задолженностей.
6. Внесите обеспечение заявки. Денежные средства блокируются на специальном счете до подведения итогов.
7. Участвуйте в процедуре. В зависимости от способа закупки (аукцион, конкурс, запрос котировок) следуйте регламенту электронной площадки.
8. Подпишите контракт. В случае победы подпишите контракт в электронной форме. Обеспечение исполнения контракта можно внести деньгами или банковской гарантией.
9. Исполните контракт и получите оплату. После исполнения направьте заказчику документы о приемке, получите оплату и выдайте чек через «Мой налог».

Риски и ограничения

• Отказ в допуске из-за отсутствия статуса ИП. Некоторые заказчики ошибочно считают, что участниками могут быть только ИП и юрлица. Если вашу заявку отклонили по этому основанию, такое решение можно обжаловать в ФАС России или суде. Правоприменительная практика подтверждает право самозанятых на участие (см., например, решения ФАС по жалобам самозанятых).
• Проблемы с банковской гарантией. Банки могут отказывать в выдаче гарантий физическим лицам без статуса ИП. Рекомендуется заранее обратиться в несколько банков или использовать денежное обеспечение.
• Налоговые риски. При превышении лимита дохода (2,4 млн рублей в год) самозанятый теряет право на применение НПД и должен перейти на иной налоговый режим (например, УСН или НДФЛ). Это может повлиять на исполнение контракта и его стоимость.
• Ответственность по контракту. Самозанятый несет полную имущественную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение контракта, включая уплату штрафов и пеней.

Когда необходимо обратиться к юристу

Рекомендуется проконсультироваться с юристом, специализирующимся на госзакупках, в следующих случаях:

• вам отказали в допуске к участию в закупке по мотиву отсутствия статуса ИП или юридического лица;
• вы планируете участвовать в крупных закупках со сложными требованиями к обеспечению;
• возникли разногласия с заказчиком по условиям контракта или его исполнению;
• вам необходимо обжаловать действия заказчика в ФАС или суде.

Часто задаваемые вопросы

Может ли самозанятый участвовать в закупках по 223-ФЗ?

Да, участие самозанятых в закупках по 223-ФЗ также допускается, если это не противоречит положению о закупке конкретного заказчика. Однако в 223-ФЗ заказчики вправе устанавливать дополнительные требования к участникам, поэтому необходимо внимательно изучать документацию.

Нужно ли самозанятому получать статус ИП для участия в госзакупках?

Нет, закон не требует обязательной регистрации в качестве ИП. Самозанятый участвует как физическое лицо, применяющее НПД. Однако в некоторых случаях наличие статуса ИП может упростить получение банковской гарантии или открытие специального счета.

Какие налоги платит самозанятый с доходов по госконтракту?

Доходы от исполнения госконтракта облагаются налогом на профессиональный доход по ставке 6% (при расчетах с юридическими лицами). НДС не уплачивается. Самозанятый обязан выдать чек через приложение «Мой налог».

Может ли заказчик отказать самозанятому в заключении контракта из-за отсутствия НДС?

Нет, отсутствие НДС не является основанием для отказа. Цена контракта для заказчика будет указана без НДС, что может быть даже выгоднее для заказчика.

Нормативная база и источники

При подготовке материала использовались следующие нормативные акты и официальные источники:

• Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» — основной закон, регулирующий участие в госзакупках.
• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» — определяет статус самозанятого.
• Официальный сайт Единой информационной системы в сфере закупок (zakupki.gov.ru) — источник информации о закупках и регистрации участников.

Дисклеймер: данный материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для получения индивидуальной консультации с учетом конкретных обстоятельств рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу.

Нормативная база и источники

• 44-ФЗ о контрактной системе — 44-ФЗ о контрактной системе 44-ФЗ о контрактной системе Официальный поиск 44-ФЗ. официальный источник
• 223-ФЗ: споры, жалобы и антимонопольная защита — 223-ФЗ: споры, жалобы и антимонопольная защита 223-ФЗ: споры, жалобы и антимонопольная защита При жалобе по 223-ФЗ ключевы локальные правила заказчика,… официальный источник