Имущественный вычет по ипотечным процентам: можно ли получить, если уже использован вычет за покупку

Да, вы можете вернуть налог с процентов по ипотеке, даже если ранее уже получали имущественный вычет за покупку жилья. Это два самостоятельных вычета, и использование одного не лишает права на другой. Однако важно учитывать лимиты, условия и то, что вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости.

Что такое имущественный вычет по ипотечным процентам

Имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по ипотеке — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ в размере фактически уплаченных банку процентов, но не более установленного лимита. Он регулируется подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

В отличие от вычета за покупку жилья, который ограничен 2 млн рублей (возврат до 260 тыс. рублей), вычет по процентам имеет лимит 3 млн рублей (возврат до 390 тыс. рублей) для кредитов, полученных после 1 января 2014 года. Для более ранних кредитов лимита нет — можно вернуть налог со всей суммы уплаченных процентов.

Можно ли получить вычет по процентам, если вычет за покупку уже использован

Да, можно. Налоговый кодекс разделяет эти два вида вычетов. Если вы ранее заявляли вычет за покупку квартиры (в том числе по другому объекту), это не препятствует получению вычета по процентам. Главное — чтобы соблюдались общие условия:

• Вы являетесь налоговым резидентом РФ и платите НДФЛ по ставке 13%.
• Квартира приобретена в собственность, и есть кредитный договор с целевым назначением — на покупку или строительство жилья.
• Вы фактически уплатили проценты банку.
• Ранее вы не использовали вычет по процентам по другому объекту (вычет по процентам предоставляется только один раз в жизни).

Пошаговая инструкция: как получить вычет по процентам

1. Подготовьте документы: кредитный договор, справку из банка об уплаченных процентах за каждый год, договор купли-продажи, выписку из ЕГРН, справку 2-НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. В ней отдельно укажите сумму уплаченных процентов и сумму ранее полученного вычета за покупку (если он был заявлен в прошлые годы).
3. Подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично, через личный кабинет на сайте ФНС или по почте.
4. Дождитесь камеральной проверки. Срок проверки — до 3 месяцев. При положительном решении деньги поступят на ваш счет в течение месяца после окончания проверки.

Особенности и ограничения

• Однократность. Вычет по процентам можно получить только по одному объекту недвижимости. Если вы уже получали такой вычет по другой квартире, повторно заявить его нельзя.
• Перенос остатка. Если в текущем году сумма уплаченных процентов превышает ваш доход, облагаемый НДФЛ, остаток вычета переносится на следующие годы до полного исчерпания лимита.
• Совместная собственность. При покупке квартиры супругами каждый из них может получить вычет по процентам в пределах своего лимита, независимо от того, на кого оформлен кредитный договор.
• Рефинансирование. Если вы рефинансировали ипотеку, вычет по процентам сохраняется, но только в отношении нового кредита, выданного для погашения первоначального ипотечного кредита.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет по процентам, если квартира куплена в 2012 году, а вычет за покупку я уже получил?

Да, можно. Для кредитов, полученных до 2014 года, лимит по процентам не установлен — вы вправе вернуть налог со всей суммы уплаченных процентов. Но помните, что вычет по процентам предоставляется только один раз в жизни.

Я купил квартиру в ипотеку в 2020 году, вычет за покупку получил полностью. Могу ли я сейчас заявить вычет по процентам?

Да, можете. Вычет по процентам заявляется отдельно, и использование вычета за покупку не влияет на это право. Лимит — 3 млн рублей.

Нужно ли подавать декларацию каждый год для получения вычета по процентам?

Да, для возврата налога за каждый год необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Также можно получить вычет через работодателя до окончания года, но для этого потребуется уведомление из налоговой.

Можно ли получить вычет по процентам, если ипотека оформлена на мужа, а собственность — на жену?

Да, супруги могут распределить вычет по процентам между собой по договоренности, независимо от того, кто является заемщиком. Каждый из супругов имеет право на вычет в пределах своего лимита.

Нормативная база и источники

Основные нормы, регулирующие имущественный вычет по процентам, содержатся в статье 220 Налогового кодекса РФ. Официальные разъяснения можно найти на сайте ФНС России.

Дисклеймер: данный материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Для учета всех нюансов вашей ситуации рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в налоговый орган.

Нормативная база и источники

• Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая — Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая… официальный источник