Мне 58 лет, стаж 32 года, но последние 5 лет работаю по гражданско-правовому договору, платят ли с меня страховые взносы на пенсию?

Да, с выплат по гражданско-правовому договору (ГПД) на выполнение работ или оказание услуг заказчик обязан начислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Это прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Периоды такой работы включаются в страховой стаж, что влияет на размер будущей пенсии. Однако есть нюансы: если вы зарегистрированы как самозанятый или ИП, обязанность по уплате взносов может лежать на вас.

Обязанность заказчика уплачивать страховые взносы

По общему правилу, выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами. Это установлено подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ. База для начисления определяется как сумма вознаграждения по договору (ст. 421 НК РФ).

С 2023 года страховые взносы уплачиваются по единому тарифу, который составляет 30% в пределах установленной предельной величины базы и 15,1% сверх нее (ст. 425 НК РФ). Из этого тарифа часть направляется на пенсионное страхование. Таким образом, если вы работаете по ГПД как физическое лицо (не ИП и не самозанятый), заказчик обязан перечислять за вас взносы в налоговый орган, и эти периоды формируют ваш страховой стаж.

Важно: если договор заключен с самозанятым или ИП, применяющим специальные налоговые режимы, заказчик взносы не платит — эта обязанность переходит к самому исполнителю.

Включение периодов работы по ГПД в страховой стаж

Периоды работы по гражданско-правовым договорам включаются в страховой стаж наравне с работой по трудовому договору при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы. Это закреплено в статье 11 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Продолжительность таких периодов, засчитываемых в стаж, не может превышать срок действия договора.

Для назначения страховой пенсии по старости в 2026 году требуется не менее 15 лет страхового стажа и индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) не ниже 30 (ст. 8 400-ФЗ). Ваш стаж 32 года с запасом перекрывает это требование, но для точного расчета будущей пенсии важно, чтобы все периоды работы были подтверждены уплатой взносов.

Как проверить уплату взносов и учтенный стаж

Проверить, начислялись ли страховые взносы и какой стаж учтен, можно через личный кабинет на портале Госуслуг или в Социальном фонде России (СФР). Для этого:

1. Авторизуйтесь на портале Госуслуг (gosuslugi.ru) или в личном кабинете СФР.
2. Запросите выписку из индивидуального лицевого счета (форма СЗИ-ИЛС).
3. В выписке отражены периоды работы, суммы начисленных взносов и величина ИПК.

Если вы обнаружите, что за какие-то периоды работы по ГПД взносы не уплачены, это может быть основанием для обращения к заказчику или в суд.

Особые случаи: самозанятые и ИП

Если вы зарегистрированы как самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход) и работаете по ГПД, заказчик не уплачивает за вас страховые взносы. Самозанятые могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать взносы самостоятельно (ст. 29 167-ФЗ). В противном случае периоды работы в качестве самозанятого не засчитываются в страховой стаж.

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере, независимо от наличия ГПД. Если вы совмещаете статус ИП и работу по ГПД, взносы уплачиваются однократно в рамках обязательств ИП.

Что делать, если взносы не уплачивались

Если выяснится, что заказчик не перечислял страховые взносы, хотя был обязан, вы вправе:

• Обратиться к заказчику с письменным требованием об уплате взносов и подаче корректирующих сведений в налоговый орган.
• Подать жалобу в Федеральную налоговую службу (ФНС) на бездействие заказчика.
• Обратиться в суд с иском о признании факта трудовых отношений или о понуждении к уплате взносов, если договор ГПД фактически прикрывал трудовые отношения.

Судебная практика исходит из того, что при установлении факта трудовых отношений периоды работы засчитываются в стаж, а на работодателя возлагается обязанность доплатить взносы.

Когда нужна консультация юриста

Рекомендуется обратиться к юристу, если:

• Вы не можете самостоятельно получить выписку из лицевого счета или разобраться в ней.
• Заказчик отказывается подтверждать уплату взносов или подавать корректирующие сведения.
• Возник спор о характере договора (гражданско-правовой или трудовой) и его влиянии на пенсионные права.
• Требуется судебная защита для включения периодов работы в стаж.

Часто задаваемые вопросы

Влияет ли работа по ГПД на размер будущей пенсии?

Да, напрямую влияет. Чем больше сумма уплаченных взносов и продолжительность стажа, тем выше будет пенсия. Периоды работы по ГПД учитываются при расчете ИПК.

Можно ли получать пенсию и продолжать работать по ГПД?

Да, работа по ГПД не лишает права на получение страховой пенсии. Более того, продолжая работать, вы увеличиваете свой ИПК, и пенсия может быть пересчитана в сторону увеличения.

Что делать, если заказчик не заключил письменный договор?

Отсутствие письменного договора не освобождает заказчика от обязанности уплачивать взносы, если фактически сложились отношения по выполнению работ или оказанию услуг. В таких случаях можно ссылаться на свидетельские показания, переписку, факт оплаты.

Читайте также

• Использование ИИ в работе юриста
• Взял чужую кружку на работе: считается ли это хищением?
• Когда возникает НДФЛ при продаже недвижимости по договору купли-продажи

Дисклеймер: данный материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию юриста. Для оценки вашей конкретной ситуации и расчета пенсии рекомендуем обратиться в Социальный фонд России или к профильному специалисту.

Нормативная база и источники

• 400-ФЗ о страховых пенсиях — 400-ФЗ о страховых пенсиях 400-ФЗ о страховых пенсиях Официальный поиск 400-ФЗ о страховых пенсиях и перерасчёте стажа. официальный источник
• Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая — Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая Официальный консолидированный текст второй части НК РФ,… официальный источник
• Федеральный закон № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход» (самозанятые) — Федеральный закон № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход» (самозанятые) Федеральный закон № 422-ФЗ «О налоге на профессиональный доход» (самозанятые)… официальный источник